Temario:
INSCRIPCION DE NUEVOS CONTRIBUYENTES
a)Quiénes pueden ser RESICOS
b)Quiénes no pueden ser RESICOS
CAMBIO A RESICO DE CONTRIBUYENTES YA INSCRITOS
- Que provienen RIF
- De otros regímenes
- Que eran título II
- SALIDA DE RESICO
a)Por ingresos mayores a los permitidos
b)Por incumplimiento de obligaciones
c)Por otras razones
d)Cuando salirse
e)Efectos al salirse del régimen de RESICO
CFDI
- Exención de expedición de comprobantes
- Comprobantes simplificados
- CFDI de Ingresos
- CFDI global
- CFDI de egresos
- Cancelación de CFDI
- Versión 4.0
CONTABILIDAD
- Contabilidad financiera
- Timbrado
- Mis cuentas
ISR
- Ingresos acumulables
- Deducciones
- Determinación de ISR
DECLARACIONES
- De ISR e IVA
- DIOT
REGLAS MISCELANEAS ESPECIFICAS APLICABLES
- Buzón tributario
- Firma y CSD
- Partes relacionadas
- Discrepancia fiscal y lavado de dineo.
REPSE Cumplimiento de Obligaciones Fiscales y Laborales
Fecha:
05/04/2023
Ponente:
Mtro. Roberto Efrain Cabrera Monroy
Temario:
Aspectos generales del RESICO
- Entrada en vigor del RESICO.
- Obligados a tributar en el régimen de confianza.
- ¿Quiénes pueden o NO tributar en este nuevo régimen?
- No aplicación de otros tratamientos fiscales
Personas Físicas
- Beneficios y facilidades del RESICO para Personas Físicas.
- Cambio de RIF a RESICO en 2023
- Requisitos por cumplir.
- Tasas de ISR en base a los ingresos.
- Momento de acumulación de los ingresos.
- ¿Cómo se determina el impuesto?
- ¿Se permiten las deducciones autorizadas?
- Obligaciones fiscales.
- Retención de ISR.
Personas Morales
- Beneficios y facilidades del RESICO para Personas Morales.
- Presentación del aviso de actualización de actividad económica.
- Momento de acumulación de los ingresos.
- Tasas de ISR en base a los ingresos.
- Ingresos acumulados en 2022 y cobrados en 2023.
- Deducciones autorizadas.
- Deducciones autorizadas en 2022 pagadas en 2023.
- Deducción del inventario que se tiene hasta el 31/12/2021.
- Deducciones por inversiones.
- PTU y pérdidas fiscales.
- Requisito de las deducciones.
- Obligaciones de los contribuyentes.
Casos prácticos para el RESICO
- Herramienta en Excel para el cálculo de ISR.
- Determinación de los pagos provisionales y declaración anual, para Personas Físicas y Morales.
- Diferencias entre el régimen de actividad empresarial y profesional.
- Cuidados en la facturación electrónica del RESICO en 2023.
Otros aspectos importantes del RESICO
- Tratamiento del IVA y el IEPS
- Causales para dejar de tributar en este nuevo régimen
- Aviso para dejar de tributar en este régimen
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Temario:
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- Antecedentes del outsourcing
- Reforma a los artículos del 12 al 15D publicada en el DOF 23-04-2021
- Padrón de proveedores de servicios especializados
- Acuerdo Acdo.AS2.HCT.300322/68.P.DIR
- Registro de Prestadoras de Servicios Especializados y Obras Especializadas (REPSE)
- Inscripción Repse
- Llenado avisos
- Ley del Infonavit
- Marco Jurídico
- Portal empresarial Infonavit Sistema de Información de Subcontratación SISUB
- Ley del Seguro Social
- Marco Jurídico
- Informativa de Contratos de Servicios u Obras Especializados ICSOE
- Efecto Fiscal de las Erogaciones por Subcontratación
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